Daň z přidané hodnoty (DPH)
Od roku 2025 se na Slovensku zvyšuje základní sazba DPH z 20 % na 23 %. Snížená sazba 10 % je zrušena a nahrazena dvěma novými sazbami. Rozdělení sazeb a jejich použití je následující:
| Sazba DPH | Použití |
|---|---|
| 5 % | Základní potraviny, léky, knihy, učebnice a další zboží nezbytné pro běžnou spotřebu |
| 19 % | Energie, nealkoholické nápoje v restauracích a další vybrané položky |
| 23 % | Veškeré ostatní zboží a služby |
Při vystavování daňových dokladů a faktur bude záležet na tom, kdy vznikla daňová povinnost. Pokud bude na faktuře vydané z roku 2025 (se sazbou DPH 23 %) odečítána zdaněná záloha z roku 2024 (se sazbou DPH 20 %), bude poté v rekapitulaci DPH záležet na tom, zda vznikl přeplatek nebo nedoplatek V případě přeplatku se zbývající částka k vrácení rozpočte sazbou DPH 20 %. V případě nedoplatku se zbývající částka k platbě rozpočte sazbou DPH 23%. Pokud po odečtení zálohy je faktura plně uhrazena (bez přeplatku i nedoplatku) rozdíl na DPH, který díky tomu vznikne (3 %) se již nedodaňuje a považuje se za vypořádaný.
Pokud se v roce 2025 budou dobropisovat služby/zboží z roku 2024, sazba DPH na dobropisu bude odpovídat sazbě DPH, která byla použita na původní faktuře, tj. sazba platná v roce 2024. Tímto způsobem se zajistí, že daňová povinnost bude odpovídat období, ve kterém došlo k původnímu zdanění.
Daň z příjmů
Nové sazby daně z příjmů, které budou platit od roku 2025, zohledňují rozdíly ve výši zdanitelných příjmů:
| Zdanitelné příjmy (za rok) | Sazba daně |
|---|---|
| Do 100 000 € | 10 % |
| Nad 100 000 € do 5 milionů € | 21 % |
| Nad 5 milionů € | 24 % |
Změny ovlivní nejen podnikatele, ale také fyzické osoby. Sazba daně z příjmů právnických osob zůstává odstupňovaná, přičemž nejvyšší sazba 24 % platí pro firmy s ročními příjmy nad 5 milionů €. Tato progresivní struktura daní cílí na spravedlivější rozdělení daňové zátěže.
Další úpravou je snížení sazby srážkové daně na dividendy fyzických osob. Od roku 2025 se tato daň snižuje z původních 15 % na 7 %***. Nová sazba platí pro dividendy vyplácené z podílů na zisku **za zdaňovací období začínající 1. ledna 2025.