Obecné informace
Roční zúčtování nelze provést, pokud měl zaměstnanec zdanitelný příjem od více zaměstnavatelů současně nebo pokud by v daném roce vykonával činnost jako OSVČ (musí si podat sám daňové přiznání).
Zaměstnanec musí doložit zdanitelné příjmy za celý rok a pokud určitou část roku nepracoval, musí doložit potvrzení z Úřadu práce nebo čestné prohlášení, že neměl žádné zdanitelné příjmy. Žádost o roční zúčtování je nutné vyplnit a podepsat do 15.02. a současně s ní, zaměstnavateli doložit i veškeré potřebné podklady.
Při ročním zúčtován daně je možné uplatnit slevy na dani a nezdanitelné části základu daně (viz níže). Mimo níže uvedené slevy na dani a nezdanitelné části základu daně je samozřejmě možné v ročním zúčtování uplatnit také daňové zvýhodnění na děti.
SLEVY NA DANI
- Základní sleva na poplatníka
- Sleva na vyživovaného manžela/manželku
- Sleva pro invalidní důchod
NEZDANITELNÉ ČÁSTI ZÁKLADU DANĚ
- Bezúplatná plnění (dary)
- Úroky z úvěru na financování byt. potřeb
- Produkty na spoření na stáří nebo pojištění dlouhodobého péče
- Penzijní připojištění se státním příspěvkem
- Doplňkové penzijní spoření
- Pojistné na soukromé životní pojištění
- Příspěvek na majetek připsaný ve prospěch dlouh. invest. produktu (DIP)
- Příspěvek pojistného na pojištění dlouhodobé péče
Podklady, které je nutné doložit
Sleva na vyživovaného manžela/manželku
- slevu je možné uplatnit pouze u oddaných párů nebo registrovaných partnerů
- čestné prohlášení, že manžel/ka neměla příjem vyšší než 68 000 Kč a současně se stará o dítě do 3 let věku (proto nemá příjmy)
Sleva pro invalidní důchod
- prvotní potvrzení o přiznání důchodu a potvrzení o výplatě důchodu
- v případě invalidity vyššího stupně průkaz ZTP/P
Daňové zvýhodnění na děti
- kopie rodného listu
- potvrzení druhé z manželů, že neuplatňuje daňové zvýhodnění
- v případě zletilého dítěte, potvrzení o studiu
- v případě dítěte s invalidním důchodem, jeho průkaz ZTP/P
Bezúplatná plnění (dary)
- potvrzení o poskytnutí daru (alespoň ve výši 1.000 Kč nebo 2 % ZD a podmínka daru na dobročinné a veřejně prospěšné účely)
- potvrzení o bezúpl. odběru krve (možný odečet 3.000 Kč za odběr; max. 15 % ZD)
- potvrzení o bezúpl. darování kostní dřeně (možný odečet max. 20.000 Kč)
Úroky z úvěru na financování bytových potřeb
- smlouva o úvěru
- pokud je smlouva psaná na oba manžely, čestné prohlášení, že druhý z manželů úroky neuplatňuje ve svém ročním zúčtování/daňovém přiznání
- výpis z katastru nemovitostí (stavební povolení, kolaudační rozhodnutí …)
- potvrzení od banky o zaplacených úrocích
- úvěr uzavřen do konce 2020 – možné odečíst max. 300.000 Kč
- úvěr uzavřen od začátku 2021 – možné odečíst max. 150.000 Kč
PRODUKTY SPOŘENÍ NA STÁŘÍ A POJIŠTĚNÍ DLOUHODOBÉ PÉČE
Při placení příspěvků na více daňově podporovaných produktů spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče nelze v celkovém úhrnu uplatňovaných částek překročit maximální zákonem stanovený limit, který v součtu činí 48 000 Kč.
Penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření
- smlouva o zřízení připojištění/spoření
- potvrzení od banky/pojišťovny o zaplaceném spoření za daný rok
Pojistné na soukromé životní pojištění
- smlouvu o zřízení pojištění
- potvrzení od banky/pojišťovny o zaplaceném pojištění za daný rok
Příspěvek na majetek připsaný ve prospěch dlouh. invest. produktu (tzv. DIP)
- smlouvu o zřízení dlouhodobého investičního produktu
- potvrzení od banky/pojišťovny o zaplacených příspěvcích za daný rok
Příspěvek pojistného na pojištění dlouhodobé péče
- smlouvu o zřízení pojištění
- potvrzení od banky/pojišťovny o zaplacených příspěvcích za daný rok