Ke konci roku mnoho firem a podnikatelů zvažuje, jak odměnit své zákazníky a upevnit vztahy s obchodními partnery. Z účetního a daňového hlediska však mohou mít tyto dary a reklamní předměty specifické nároky, které je třeba splnit pro zajištění daňové uznatelnosti a nároku na odpočet DPH.
Podnikatelé, kteří chtějí vstoupit nově do režimu paušální daně, musí přihlášku odeslat do 10. ledna 2025. U OSVČ také došlo k výraznému navýšení povinných odvodů.
Ministerstvo práce a sociálních věcí dne 18.09.2024 vydalo tiskovou zprávu, týkající se navýšení minimální mzdy od ledna 2025 a zrušení skupin zaruče-ných mezd v soukromé sektoru.
Finanční správa dne 17.09.2024 informovala, že v souvislosti s tíživou situací v důsledku povodní, poskytnuté dary a veřejné sbírky jsou osvobozeny od daně z příjmů (nepodléhají zdanění).
Finanční správa dne 18.09.2024 vydala informace související s živelnou pohromou (záplavy a povodně), která zasáhla území České republiky.
Než zaměstnavatel, který nemá zaměstnance na HPP, začne zasílat měsíční hlášení za své zaměstnance na dohodu o provedení práce (DPP), musí se zaregistrovat na místně příslušné správě sociálního zabezpečení jako zaměstnavatel.
Od ledna 2025 dojde ke změně podmínek pro dohody o provedení práce (DPP). Namísto původně avizovaných změn limitů budou nově zavedeny dva režimy: režim oznámené dohody a režim neoznámené dohody. Změn se dočká i zdravotní pojištění u DPP.
Novou povinností zaměstnavatelů od 01. 07. 2024 je zasílat na správu sociálního zabezpečení hlášení o aktuálně uzavřených dohodách o provedení práce. Popsané změny se týkají pouze dohod o provedení práce a nevztahují se tedy na dohody o pracovní činnosti.
V jednom z dřívějších článků jsme informovali, že vláda rozhoduje o výši minimální mzdy pro rok 2024. Aktuálně jsou již známé minimální částky pro všechny skupiny zaručených mezd. Současně s tím, informujeme také o nově stanovené nezabavitelné částce platné od 01.01.20204.
Díky konsolidačnímu balíčku byl do zákona o daních z příjmů přidán nový pojem příspěvek na stravování. V praxi to znamená sjednocení závodního stravování, poskytování stravenek a stravenkového paušálu; z hlediska jejich daňového režimu.
Při pracovní cestě, pro kterou zaměstnanec použije soukromé vozidlo a vypíše cestovní výkaz (tzv. knihu jízd), vzniká nárok na náhradu za opotřebení vozidla a případně i náhradu za spotřebované pohonné hmoty.
Výše cestovních náhrad je rozdělena na náhrady ve státní sféře a v soukromé (podnikatelské) sféře. My se nyní budeme zaměřovat na podnikatelskou sféru a cestovní náhrady tuzemské i zahraniční platné od roku 2024.
Vzhledem k růstu průměrné mzdy se každým rokem zvyšují odvody minimálních záloh sociálního a zdravotního pojištění OSVČ. V následujícím roce navýšení záloh mimo to, výrazně ovlivní i přijatý vládní konsolidační balíček.
Vládní konsolidační balíček výrazně ovlivní personální a mzdovou agendu od roku 2024. Aktuální změny jsou uvedeny v tomto článku. Ty změny, které ještě nejsou odsouhlasené (jsou pouze jako vládní návrh), budou aktualizované v dalším článku v co nejkratší době po zveřejnění.
Podnikatelé, kteří chtějí vstoupit nově do režimu paušální daně, musí přihlášku odeslat do 10. ledna 2024. Tento článek se zabývá změnami v režimu paušální daně, které jsou po odsouhlasení vládního balíčku, nově od roku 2024.
Novela Zákoníku práce se obsáhle věnuje také novým informačním povinnostem zaměstnavatele a digitalizací pracovněprávních vztahů. I tato oblast novely by měla být účinná od prvního dne kalendářního měsíce následujícího po dni vyhlášení zákona. Toto schválení by mělo proběhnout na podzim tohoto roku.
Novela zákoníku práce se mimo jiné snaží do českého zákona zahrnout evropskou směrnici o work-life balance a předvídatelných pracovních podmínkách (neboli o rovnováze pracovního a soukromého života). Tento článek se zaměřuje především na úpravu práce na dálku (tzv. homeoffice).
V dubnu 2023 vláda schválila návrh novely, který je významně ovlivněn evropskými směrnicemi. Tedy i evropskou směrnicí work –life balance a tudíž v ČR dojde v oblasti zaměstnávání zaměstnanců mimo pracovní poměr k výrazným změnám. Tato novelizace přinese zaměstnancům vyšší ochranu, ale zaměstnavatelům to pravděpodobně způsobí vyšší administrativu i náklady. Podle obecných předpokladů s účinností od 1. ledna 2024.
Návrh novely zákoníku práce představený na jaře 2023 má přispět ke zmenšení rozdílů mezi DPP/DPČ a pracovními poměry. Ovšem předpokládá se, že díky tomu budou tyto dohody méně využívány. Konečné znění novely ještě není známo, protože legislativní proces stále probíhá (aktuálně se nachází v připomínkovém řízení) a finální odsouhlasení novely by mělo proběhnout na podzim letošního roku.
Od 1. července se zjednodušili podmínky sociálního zabezpečení zaměstnanců pracujících na homeoffice (na dálku z jiného státu). Zjednodušení proběhlo na základě Rámcové dohody, která má za cíl za určitých podmínek umožnit zaměstnancům pracujících pro zahraničního zaměstnavatele, zůstat i nadále v systému pojištění svého zaměstnavatele.
Od 1. července mají dlužníci opět možnost zbavit se dluhů na penále, úrocích z dluhů na sociálním pojištění a na daních. V případě, že dlužníci uhradí původní dluh od 1. července do 30. listopadu 2023 a současně splní další podmínky akce, zmíněné penále, úroky a další příslušenství dluhu jim bude odpuštěno.
Od 1. července by měla být účinná novela zákona o DPH, díky které dojde ke změnám ve vymezení staveb pro účely fakturace ve snížené sazbě DPH u výstavby bytových a rodinných domů.
Od 1. ledna 2023 je rozšířený okruh osob, kterým byla ze zákona zřízena datová schránka. Tato situace má výrazné dopady v oblasti doručování jak ze strany státních orgánů, tak ze strany poplatníků. V některých případech totiž zákonným zřízením datové schránky, může poplatníkům vzniknout povinnost podá-vat přiznání pouze elektronickou formou.
Pro podporu podnikatelů v době koronaviru, byla zavedena možnost tzv. mimořádných odpisů u majetku, který byl pořízen v letech 2020 a 2021. Ovšem na základě současné situace a podpory investic, byla tato možnost mimořádných odpisů prodloužena o rok. Tedy na pořízený majetek až do 31.12.2023.
U podání přiznání platí vždy zákonem stanovený termín, do kdy je nutné přiznání odeslat na finanční úřad a pokud vznikla daňová povinnost, i uhradit daň. Ovšem na základě daňového řádu, nevznikne daňovému subjektu úrok z prodlení i přesto, že uhradí daň po splatnosti (v rámci liberační lhůty). Popřípadě mu nevznikne pokuta za pozdní podání přiznání k dani.
Zkušební doba je sjednávána, aby zaměstnanec i zaměstnavatel mohli v případě nespokojenosti pracovní poměr jednoduchou formou ukončit. Sporné situace ovšem mohou nastat, když ve zkušební době zaměstnanec nastoupí dočasnou pracovní neschopnost.
Od 1.2.2023 může zaměstnavatel uplatnit na vybrané zaměstnance slevu na pojistném na sociální zabezpečení. Jedná se o benefit pro zaměstnavatele, jehož cílem je zvýšit zaměstnanost u vybraných skupin zaměstnanců, a to hlavně na zkrácený úvazek.
Koronavirová krize předchozích let významně ovlivnila využívání práce z domova (tzv. homeoffice). Na základě toho Ministerstvo práce a sociálních věcí zpracovalo průzkum zkušeností s využíváním homeoffice, a to jak z pohledu zaměstnanců, tak z pohledu vedoucích pracovníků. Vláda současně s tím připravila novelu zákona, týkající se mimo jiné změn práv a povinností při využívání homeoffice.
Dne 24.11.2022 byl daňový balíček obsahující limit pro plátcovství DPH schválen vládou a čeká se pouze na podpis prezidenta. V tomto článku se budeme zabývat především přechodnými ustanoveními, které jsou důležité ještě pro rok 2022.
Oddlužovací akce Milostivé léto II. opět poskytuje dlužníkům možnost, zbavit se svých dluhů bez nutnosti splatit úroky dluhu a vedlejší náklady exekuce. Dluž-níci, kteří budou chtít této oddlužovací akce využít, musí pouze v době od 1. září do 30. listopadu 2022 zaplatit zbývající dluh exekuce a správní poplatek 1.815 Kč (popřípadě 1.500 Kč pokud exekutor není plátce DPH).
Osoby, které nejsou v evidenci registru obyvatel (čili i zahraniční fyzické osoby), mohly doposud získat přístup do nové Daňové identifikační schránky plus (DIS+) pouze po osobní návštěvě finančního úřadu. Nyní bude možné, aby tyto osoby o přístup do DIS+ zažádaly i bez toho, aby se fyzicky dostavily na finanční úřad.
Přestože jsou tu kryptoměny s námi déle než dekádu, do podvědomí široké veřejnosti se začali dostávat teprve nedávno. Z hlediska legislativy se stále jedná o neprobádané území, a proto kolem nich panuje mnoho nejasností, například zda a popřípadě jak se kryptoměny daní. A právě tomuto tématu se v tomto článku budeme věnovat.
V návaznosti na konflikt na Ukrajině byly dne 21.3.2022 přijaty 3 zákony (zákony č. 65/2022 Sb., č. 66/2022 Sb. a č. 67/2022 Sb.) , které se souhrnně označují jako „LEX Ukrajina“. Tyto zákony pro občany Ukrajiny prchající před válkou přináší velké množství úlev a zjednodušení podmínek pro pracovní zařazení v ČR.
Od 1.6.2022 došlo k dalším změnám při výpočtu srážek u exekucí a insolvencí. Vzhledem k vysoké inflaci a cenám energií rozhodl Nejvyšší soud, že při výpočtu těchto srážek musí být zohledněny také normativní náklady na bydlení.
Pro rok 2023 připravila vláda dvě důležité změny, které se dotknou mnoha drobných podnikatelů a živnostníků. Navýšení limitu pro plátcovství DPH je věc, po které někteří volali již dlouhou dobu. Spolu s touto změnou je ale potřeba korigovat i nedávno zavedený institut paušální daně.
Vzhledem k tomu, že vláda 13. 4. 2022 jednohlasně odsouhlasila novelu zákona o spotřebních daních, tak došlo k dočasnému snížení spotřební daně, a to z motorové nafty a bezolovnatého benzínu. Spotřební daň se snížila o 1,50 Kč na 1 litr s účinností od 1. 6. 2022 do 30. 9. 2022.
Od začátku roku 2022 mají zaměstnavatelé možnost si naúčtovat paušální náklady za zpracování exekucí svých zaměstnanců. Další změnou v roce 2022 z oblasti exekucí je zvýšení nezabavitelné částky, a to od 1. dubna 2022. Oběma těmto změnám se věnuje tento článek.
Silniční daň je jednou z daní, která se týká snad všech podnikatelů. Ať už auto nebo jiný dopravní prostředek vlastníte soukromě nebo je v majetku společnosti a především ho užíváte k podnikání, pak se Vás týká placení silniční daně. Pro rok 2022 byl vydán generální pardon pro placení záloh.
Od 1.4.2022 došlo na základě zákona 248/2021 Sb. ke změně v požadovaných údajích na formuláři ONZ, určeném pro OSSZ. Přinášíme stručný přehled těchto změn.
Jak všichni víme, není to tak dlouho, co na Ukrajině vypukla válka. Ukrajina si aktuálně prochází těžkým obdobím, ale není na to sama. Ukrajině pomáhají nejenom občané, charita nebo vláda. Ukrajině pomáhají i firmy, což způsobilo hodně otazníků nad daňovou uznatelností poskytnutých darů v různých formách. Proto vláda 9. 3. 2022 schválila novelu zákona o daních z příjmů. Novela sice ještě musí projít legislativním procesem, ale orgány Finanční správy budou už nyní postupovat dle schválené novely.
Po ukončení zdaňovacího období 2021 přichází na řadu mimo jiné, také roční zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti. Kdo může požádat účtárnu svého zaměstnavatele o roční zúčtování daní, kdo podává daňové přiznání sám a jaké doklady je nutné doložit, se dozvíte v tomto článku.
Počátkem nového roku se pravidelně zvyšují minimální a zaručené mzdy. Protože stravné se počítá z minimální mzdy, musí se zákonitě změnit i sazba stravného. Kromě stravného se také aktualizují náhrady za opotřebení vozidla a náhrady za pohonné hmoty.
Jedním ze zaměstnaneckých benefitů je možnost využití bezúročné půjčky od zaměstnavatele. Při poskytnutí tohoto benefitu je nutné mít na paměti několik důležitých skutečností, a to jak na straně zaměstnavatele, tak na straně zaměstnance.
Pro rychlejší a jednodušší komunikaci s finanční správou byl zřízen daňový portál „MOJE Daně“. Tento portál prošel v roce 2021 modernizací, která by měla zajistit vyšší komfort v komunikaci s Finanční správou. Nejpodstatnější změnou je ukončení přístupu do Daňové informační schránky a spuštění modernizované daňové informační schránky PLUS (neboli DIS+).
Datová schránka slouží k usnadnění komunikace s úřady a soukromými subjekty. Může si ji proto zřídit i občan, který nepodniká, ale komunikuje s úřadem, pojišťovnou nebo jiným soukromým subjektem. Pomocí datové schránky můžete zasílat písemnosti bez ohledu na úřední hodiny a hlavně bezplatně. Na druhou stranu si po přihlášení do datové schránky můžete doručenou poštu kdykoliv vyzvednout a nemusíte si pro doporučené dopisy chodit na poštu. Jak si datovou schránku zřídit se dozvíte v tomto článku.
Přehledné shrnutí změn u plateb záloh na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ a navýšení minimální mzdy v roce 2022.
Krátký přehled aktuálních dotačních programů v souvislosti s COVID-19. Na co vše máte v podzimní vlně nárok?
Máte exekuce a nevíte, jak z toho ven? V tom případě zpozorněte! Je tu jedinečná možnost, jak se jednou pro vždy zbavit svých dluhů, a to díky MILOSTIVÉMU LÉTU. Po splnění všech podmínek zaplatíte pouze nesplacenou jistinu a náklady exekuce. Vše ostatní (úroky z prodlení, penále a jiné příslušenství exekuce) Vám bude odpuštěno. Více informací naleznete v tomto článku.
Osoby samostatně výdělečně činné (neboli živnostníci) mohou od 1. ledna 2021 využívat tzv. paušální režim a platit paušální daň. Tato daň se skládá z daně z příjmu a z minimálních odvodů na sociální a zdravotní pojištění. Vzhledem k růstu uvedených minimálních odvodů na pojištění, se bude paušální daň v roce 2022 také zvyšovat.
Jak o majetku účtují OSVČ? Co vše rozumíme pod pojmem hmotný majetek a na co si dát při jeho pořízení pozor?
Ohlášení povinného podílu se týká všech zaměstnavatelů, kteří mají více než 25 zaměstnanců na hlavní pracovní poměr. Brigádnici, tedy zaměstnanci na dohodu se do tohoto počtu nezapočítávají.
Zaměstnáváte alespoň jednoho zaměstnance? Jestliže odpověď na otázku zní ANO, v tom případě máte ze zákona povinnost platit pojištění odpovědnosti od Kooperativy. Z pojištění se v případě pracovního úrazu nebo nemoci z povolání hradí zaměstnanci újma na zdraví a jiná vzniklá škoda. V článku se dozvíte, jak pojištění sjednat, k jakému datu je pojištění splatné a mnohé další.
Zaměstnávání osob se zdravotním postižením se řídí v určitých oblastech odlišnými pravidly, než zaměstnávání osob bez zdravotního postižení. Následující článek se zaměřuje na pravidla zaměstnávání osob se zdravotním postižením a výhod, které zaměstnavatelům z toho vyplývají.
Jaké jsou nejčastější zaměstnanecké benefity na trhu práce a nové trendy v této oblasti?
Za jakých podmínek vzniká nárok na náhradu mzdy zaměstnance uvolněného z pracovněprávního vztahu na vojenské cvičení? A lze žádat o poskytnutí finanční podpory jeho zaměstnavateli?
Na počátku roku 2021 se dovolená začala evidovat v hodinách, ale málokdo ví, že se krácení dovolené úplně vypustilo. Jak je to tedy s dlouhodobou nemocí a nárokem na dovolenou?
Máte exekuci, ve které jste na straně oprávněného (zpravidla věřitele)? V tom případě zpozorněte! Je tu pro vás nová sleva na dani z příjmů, která bude platit od 1. 1. 2022. Rozhodla o tom Poslanecká sněmovna v červenci tohoto roku, kdy schválila podstatné změny v právní úpravě. Ve Sbírce zákonů pod č. 286/2021 Sb. proto vyhlásila zákon, ve kterém byla většina změn přijata s účinností od 1. 1. 2022.
Vozidlo, které je možné použít pro firemní účely, může být buď firemní automobil, půjčený automobil, anebo soukromý automobil zaměstnance. Pro každou z těchto skupin platí trochu jiné podmínky a v následujícím článku se blíže zaměříme na využití soukromého vozidla zaměstnance pro firemní účely.
Pokud chce zaměstnavatel zaměstnat nového pracovníka, kterým má být cizinec, tak si musí položit základní otázku - o jakého cizince se jedná? On totiž není cizinec jako cizinec, protože pro každého cizince platí jiná pravidla.
Každý zná pojem pracovat na „Dohodu“ nebo na „HPPéčko“, ale víte jaký je rozdíl mezi dohodami, jaké jsou jejich povinné náležitosti a jaké jsou vlastně druhy úvazků? Pojďme se na to podívat.
Následující článek shrnuje podmínky pro zaměstnávání osob mladších 18 let.
V následujícím článku jsou zodpovězeny nejčastější otázky zaměstnanců spojené s mateřskou dovolenou a přechodem na rodičovský příspěvek.
Zda má zaměstnanec nárok na pracovní volno (neplacené volno), nebo na pracovní volno s náhradou mzdy (placené volno) určuje Nařízení vlády č. 590/2006 Sb. Seznam důležitých osobních překážek v práci naleznete v článku, a také v příloze daného nařízení vlády.
Zaměstnavatel má možnost poskytnout paušální částku na některé výdaje. Jaké to jsou?
Co homeoffice znamená pro zaměstnavatele? A co pro zaměstnance? A jak se zákon dívá na práci ze zahraniční, jejíž popularita strmě roste?
Důvody ukončení pracovního poměru, odstupné, potvrzení a doklady vystavované při ukončení pracovního poměru, úřad práce a podpora v nezaměstnanosti.
Od 1. 7. 2021 by se mělo zvýšit daňové zvýhodnění na druhé, třetí a každé další dítě a to i zpětně od ledna 2021.
Nedávná doba podpořila velký zájem o investování, u fyzických osob hlavně díky vidině nízkého úroku u produktů bankovních institucí. Pokud jste váhali, zda např. příjem z prodeje akcií zahrnout do daňového přiznání, či nikoli, Vám zodpoví následující článek.
Od 1. července 2021 dochází ke změnám v uplatnění daně z přidané hodnoty u e-shopů (tzv. elektronického obchodování). Dochází ke změnám jednak v používané terminologii, tak ke změnám jako sledování překročení limitu plnění nebo v povinnosti registrace. Změny se týkají e-shopů zasílajících zboží do jiného členského státu Evropské unie koncovému zákazníkovi.
Novinky k vládním programů v rámci podpor COVID pro zaměstnance a zaměstnavatele.
Blíží se nejzazší termín pro podání daňového přiznání a několik let se dalo daňovou ztrátu jako odčitatelnou položku od základu daně uplatnit po následujících 5 let. Nově je poplatníkům díky přechodným ustanovením zákona č. 299/2020 umožněno, aby si uplatnili zpětně za roky 2018 a 2019 daňovou ztrátu vzniklou za zdaňovací období 2020.
Ministerstvo průmyslu a obchodu vyhlásilo na přelomu března a dubna 2021 dva zcela nové dotační programy, které nesou název COVID 2021 a COVID – Nepokryté náklady.
Na konci roku 2020 byl schválen „daňový balíček“ (konkrétně zákon č. 609/2020), který výrazně ovlivnil zákon o daních z příjmu, a s ním i vstoupily v platnost i některé daňové změny týkající se dlouhodobého majetku.
Jak zažádat o příspěvek na testování? A kdy má zaměstnanec právo na vyplacení tzv. "izolačky"? Více v článku.
Přehled zdanění finančních podpor a kompenzačních programů pro fyzické osoby v souvislosti s COVID-19.
Aktuální přehled COVID vládních dotačních programů pro firmy a OSVČ
V následující části si ukážeme postup vyplnění daňového přiznání, pokud jste měli pouze příjmy ze závislé činnosti, jež byly zdanitelné v ČR.
V první části článku věnovanému DPFO si připomeneme, kdo je povinen daňové přiznání podávat a do kdy tak musí učinit.
Čerpali jste od státu příspěvky/bonusy a nevíte, jak je to s daňovým přiznáním? Tak se na to podíváme. V tomto článku se budeme zabývat tzv. Rouškovným, Ošetřovným pro OSVČ a započítání příjmů do vlastního příjmů manžela/ky.
Rozhodnutí o prominutí daně, příslušenství daně a zálohy na daň z důvodu mimořádné události, jsou určitým skupinám prominuty úroky z prodlení, zálohy na daň silniční a pokuty za opožděné daňové přiznání u daně z příjmu.
V poslední době hodně diskutované téma, které se řešilo v minulých týdnech v poslanecké sněmovně. Více informací v článku.
Daňová informační schránka pro každého nebo-li on-line finanční úřad. Od 28. února je možné komunikovat s finančním úřadem odkudkoliv online bez nutnosti úřad navštívit.
Cílem zavedení kompenzačního bonusu je zmírnění ekonomických dopadů, které souvisejí se vznikem/rozšířením nemoci Covid-19, jak na OSVČ, tak i zároveň na společníky malých s.r.o.
V předchozím článku na Daňový balíček pro rok 2021 jsme Vás informovali o změnách u odepisování dlouhodobého majetku. Nyní se na něj podíváme trochu podrobněji.
Vzhledem k tomu, že se blíží zpracování prvních mezd za rok 2021, je potřeba si připomenout, že tak jako každý rok, dochází ke změně výše minimální a zaručení mzdy.
Od 1. 1. 2021 se rozsah práva zaměstnance na dovolenou vyjadřuje v hodinách. I přes to, že se nyní nově počítá zaměstnancovo právo na dovolenou v hodinách, dovolená se stále může čerpat i klasicky ve dnech.
Nařízením vlády č. 381/2020 Sb., které je platné od 25. 9. 2020 a nabývá účinnosti 1. 1. 2021, byly určeny důležité údaje potřebné ke stanovení záloh na zdravotní a sociální pojištění u osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) pro rok 2021.
Ucelené shrnutí daňových změn pro rok 2021. Změny nabývají účinnosti až od 1. 2. 2021 (některé z nich se však budou moci uplatnit zpětně již od 1. ledna 2021).
V roce 2021 se nově zavádí možnost paušální daň pro OSVČ. Spočítejte si, zda se to vyplatí i Vám.
Rozhodnutí o prominutí daně, příslušenství daně a zálohy na daň z důvodu mimořádné události
Aktuální přehled evropských směrnic zakomponovaných do legislativy České republiky.
Jak bude v praxi vypadat zavedení stravenkového paušálu? Jaké změny nastanou oproti nynějším podmínkám ve stravování zaměstnanců?
Vláda navrhuje zrušení superhrubé mzdy. Pokud by se vládní strany domluvily na společné podobě výpočtu mezd, změna by mohla nastat již od nového roku 2021.
Dne 24.11.2022 byl daňový balíček obsahující Paušální režim schválen vládou a čeká se pouze na podpis prezidenta. V tomto článku se budeme zabývat konkrétními termíny, které jsou důležité pro vstup/výstup nebo změnu paušálního režimu.
© 1994-2023 EURODANĚ, spol. s r.o.
účetnictví, daně, daňová evidence, vedení účetnictví, daňové poradenství
